Déclarer ses dividendes : la déclaration fiscale case par case

Les dividendes perçus en année N se déclarent au printemps N+1, en case 2DC du formulaire 2042. La déclaration fiscale des dividendes est une étape obligatoire pour tous les contribuables qui perçoivent ce type de revenus.

Ce guide pratique détaille les cases à remplir, le cas des dividendes étrangers, le choix entre PFU et barème et les dates à respecter.

Quels dividendes déclarer aux impôts ?

Les différents types de dividendes imposables

Les dividendes imposables englobent tous les revenus distribués par les sociétés à leurs actionnaires. Cela inclut les dividendes classiques versés en numéraire, mais aussi les dividendes en actions, les dividendes exceptionnels et les acomptes sur dividendes. Tous ces revenus doivent être déclarés dans votre déclaration fiscale annuelle, qu’ils proviennent de sociétés françaises ou étrangères.

Par exemple, si vous détenez des actions de la société X et que celle-ci vous verse un dividende de 500 euros, vous devrez déclarer ce montant dans votre déclaration de revenus.

Les cas d’exonération fiscale

Certains dividendes bénéficient toutefois d’une exonération fiscale totale ou partielle. C’est le cas notamment des dividendes versés dans le cadre d’un PEA (Plan d’Épargne en Actions) ou d’un PEA-PME, à condition de respecter les conditions de fonctionnement de ces enveloppes fiscales. Les dividendes perçus au sein d’un contrat d’assurance-vie sont également exonérés d’impôt, tant que vous ne procédez pas à des retraits.

Ainsi, si vous percevez 1000 euros de dividendes sur votre PEA, ces revenus ne sont pas à déclarer et restent exonérés d’impôt sur le revenu si vous ne retirez pas d’argent du plan avant 5 ans ; les prélèvements sociaux de 18,6 % sont dus sur les gains au moment du retrait.

Comment remplir sa déclaration de revenus avec des dividendes ?

Les cases à remplir dans le formulaire 2042

Pour déclarer vos dividendes, vous devez compléter le formulaire 2042 de votre déclaration de revenus. Les dividendes d’actions doivent être reportés dans la case 2DC, et le prélèvement forfaitaire non libératoire (acompte de 12,8 %) déjà retenu par votre banque dans la case 2CK : il constitue un crédit d’impôt, restitué s’il excède l’impôt dû. Ces montants figurent sur l’imprimé fiscal unique (IFU) envoyé par votre établissement et sont en principe préremplis.

Imaginons que vous ayez perçu 2000 euros de dividendes en 2026. Vous devrez inscrire ce montant dans la case 2DC de votre déclaration déposée au printemps 2027.

Déclaration des dividendes étrangers

Déclarer des dividendes étrangers

1. Déclarer les dividendes de source étrangère d’abord sur la déclaration complémentaire n° 2047 (revenus de source étrangère), pour leur montant brut avant retenue à la source.
2. Reporter les montants sur la 2042, en case 2DC pour les dividendes éligibles à l’abattement de 40 %.
3. Reporter le crédit d’impôt prévu par la convention fiscale, limité au taux conventionnel, en case 2AB, comme l’indique la notice de la 2047.

Par exemple, si vous avez reçu 500 euros bruts de dividendes d’une société espagnole, vous déclarerez 500 euros sur la 2047, puis en case 2DC. Seule la retenue espagnole correspondant au taux prévu par la convention ouvre droit au crédit d’impôt en France ; l’éventuel excédent se réclame auprès de l’administration espagnole.

Calcul de l’imposition sur les dividendes

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU)

Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé « flat tax ». Pour les dividendes perçus depuis le 1er janvier 2026, ce prélèvement au taux unique de 31,4 % englobe l’impôt sur le revenu au taux de 12,8 % et les prélèvements sociaux de 18,6 % (le taux global était de 30 % jusqu’en 2025). Le PFU s’applique sur le montant brut des dividendes, sans aucun abattement.

Concrètement, si vous percevez 1000 euros de dividendes en 2026, vous paierez 314 euros d’impôt et de prélèvements sociaux avec le PFU (128 euros d’impôt et 186 euros de prélèvements sociaux).

L’option pour le barème progressif

Les contribuables ont toutefois la possibilité d’opter pour une imposition de leurs dividendes au barème progressif de l’impôt sur le revenu (case 2OP), si cela s’avère plus avantageux. Dans ce cas, les dividendes bénéficient d’un abattement de 40%.

Cet abattement est uniquement applicable pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent calculés sur le montant brut des dividendes. En contrepartie, 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu imposable de l’année suivante. L’option pour le barème progressif peut être intéressante pour les foyers non imposables ou faiblement imposés.

Prenons l’exemple d’un couple percevant 2000 euros de dividendes en 2026.

Dates et délais pour déclarer ses dividendes

La déclaration des dividendes se fait en même temps que la déclaration de l’ensemble de vos revenus, dans le cadre de la campagne annuelle de déclaration des revenus. Les dividendes perçus en année N doivent donc être déclarés au printemps N+1. Pour les dividendes perçus en 2026, la déclaration interviendra donc au printemps 2027.

Les dates limites de déclaration dépendent de votre département de résidence. Lors de la campagne 2026 (revenus 2025), elles étaient fixées ainsi (service-public.gouv.fr, 8 avril 2026) :

Déclaration	Départements	Date limite (campagne 2026)
En ligne	01 à 19 et non-résidents	21 mai 2026
En ligne	20 à 54	28 mai 2026
En ligne	55 à 974/976	4 juin 2026
Papier	tous	19 mai 2026

Le calendrier de la campagne 2027 sera publié par l’administration fiscale au début de l’année 2027.

Ainsi, en 2026, un contribuable résidant dans le département du Rhône (69) avait jusqu’au 4 juin pour déclarer en ligne ses dividendes perçus en 2025.

Ces repères permettent de remplir correctement la déclaration et de limiter le risque de redressement. Un expert-comptable ou un fiscaliste peut accompagner les situations complexes.

Questions fréquentes